Skatter og avgifter 2025

Skatter og avgifter 2025 Dokumentteksten kunne ikke hentes i god nok kvalitet automatisk. Åpne originaldokumentet på Stortinget for komplett innhold: http://www.regjeringen.no/id/PRP202420250001LS0DDDEPIS Forslag Tabell 1.1 gir en oversikt over provenyvirkningene av regjeringens forslag. Påløpte virkninger er endringer i betalingsforpliktelser for inntektsåret 2025 som følger av regjeringens forslag, mens bokførte virkninger er endringer i innbetalinger samme år. Innbetalingsrutiner kan medføre avvik mellom påløpt og bokført virkning. For eksempel betaler selskaper inntektsskatt etterfølgende år, og ikke alle endringer kan fullt ut hensyntas i forskuddstrekket. Forslag kan ha påløpt virkning i år utover budsjettåret, for eksempel når virkningstidspunktet ikke er 1. januar i budsjettåret. Provenyvirkningene av skatte- og avgiftsopplegget beregnes i forhold til et referansesystem for 2025. Referansesystemet er basert på 2024-regler oppjustert med i hovedsak anslått pris-, lønns- og formuesvekst. Fradrag og beløpsgrenser mv. i den generelle satsstrukturen i personbeskatningen er justert til 2025-nivå med anslått lønnsvekst på 4,5 pst. i referansesystemet. Særskilte fradrag og andre grenser i personbeskatningen er hovedsakelig justert med anslått konsumprisvekst fra 2024 til 2025 på 3,0 pst. En skattyter som kun har ordinære fradrag og en vekst i både alminnelig inntekt og personinntekt på 4,5 pst., får da om lag samme gjennomsnittlige inntektsskatt i referansesystemet for 2025 som i 2024. I referansesystemet er alle mengdeavgifter (for eksempel avgifter per kg eller liter) justert med anslått vekst i konsumprisene fra 2024 til 2025. Referansesystemet gir dermed reelt sett uendret skatte- og avgiftsnivå fra 2024 til 2025. Tabell 1.1 Anslåtte provenyvirkninger av regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2025. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til referansesystemet for 2025. Mill. kroner 2025 Påløpt Bokført Inntektsskatt for personer -1 330 -1 146 Endre bunnfradrag (personfradrag og minstefradrag) -130 -105 Redusere trygdeavgiften på lønn/trygd og næringsinntekt -2 245 -1 795 Justere trinnskatten 1 580 1 265 Øke frikortgrensen til 100 000 kroner -515 -410 Fjerne toårs tidsavgrensning for pendlerfradrag for ansatte som bor på brakke -100 -80 Lettelser i reisefradraget utover prisvekst -35 -30 Særskilte beløpsgrenser – øke grensen for ansatterabatter til 10 000 kroner -75 -60 Særskilte beløpsgrenser – øke grensen for lønnsopplysningsplikt til 2 000 kroner -50 -40 Særskilte beløpsgrenser – øke grensen for skattefritt salg av bær mv. til 10 000 kroner Skattlegge introduksjonsstønaden som lønn Øke skattefri grense for utleie av egen fritidsbolig og korttidsutleie av egen bolig til 15 000 kroner -50 -40 Innføre skattefri beløpsgrense på 15 000 kroner for inntekter fra husholdningers energiinstallasjoner Oppheve bostedsregelen for utsendte utenriksansatte mv. Nominell videreføring, samspillsvirkninger mv. 180 140 Endre reglene for utflyttingsskatt 100 Utvide særordningen for opsjoner i arbeidsforhold -25 -20 Formuesskatt Nominell videreføring og avrundinger Næringsbeskatning -20 Videreføre kontraktsunntak for fastprisavtaler (nord-/sør-unntak) -20 Klima-, miljø- og bilavgifter 1 702 1 727 Øke avgiftene på ikke-kvotepliktige utslipp med 16 pst. 2 235 2 050 Endre utslippsfaktor for avfallsavgiften Kompensere offentlige transportører med kontrakter med private aktører for økt CO -avgift -100 -100 Innføre CO -avgift på fiske i fjerne farvann (25 pst. av full sats) 140 130 Innføre CO -avgift på utenriks sjøfart (500 kroner per tonn CO 500 450 Øke den reduserte satsen for mineralolje for å overholde minstesatsen i energiskattedirektivet Redusere veibruksavgiften på biodiesel med 0,32 kroner per liter -80 -75 Redusere veibruksavgiften på bensin med 0,50 kroner per liter -270 -250 Redusere veibruksavgiften på drivstoff med 0,10 kroner per liter -300 -275 Redusere trafikkforsikringsavgiften på person- og varebiler med forbrenningsmotor -430 -210 Redusere satsen for kvotepliktig utslipp i sjøfarten -45 -40 Andre særavgifter -596 -547 Justere den reduserte satsen i el-avgiften som følge av valutakursendringer Redusere flypassasjeravgiften -600 -550 Merverdiavgift -2 750 -2 042 Redusere merverdiavgiften på gebyrer på vann og avløp til 15 pst. fra 1. mai 2025 -2 700 -2 000 Øke beløpsgrensen for hva som regnes som bagatellmessig verdi i regelverket for merverdiavgift -50 -42 Sektoravgifter og overprisede gebyrer -507 -443 Øke sektoravgiften under NVE Fjerne overprisingen i Brønnøysundregistrene -128 -128 Fjerne overprisingen av utleggsgebyret -466 -402 Øke sektoravgiften under Finanstilsynet Øke sektoravgiften i Nkom Innføre ny sektoravgift under Havindustritilsynet Innføre ny sektoravgift under Sokkeldirektoratet Sette gebyrer på trafikant- og kjøretøyområdet under Statens vegvesen til selvkost -12 -12 Forslag til nye skatte- og avgiftsendringer i 2025 -3 426 -2 391 Avvikle ekstra arbeidsgiveravgift (brutto) -12 030 -6 860 Sum skatte- og avgiftsendringer i 2025-budsjettet -15 456 -9 251 Samlet påløpt provenyvirkning er -5 501 mill. kroner når endringene er fullt innfaset. Avviket mellom dette tallet og påløpt provenyvirkning i 2025 skyldes i all hovedsak at forslagene om å redusere trafikkforsikringsavgiften og merverdiavgiften på gebyrer for vann og avløp har påløpt virkning også i påfølgende budsjettår. Fullt innfaset er summen av skatte- og avgiftsendringer i 2025-budsjettet -17 531 mill. kroner. Dette er summen av nye skatte- og avgiftsendringer i 2025-budsjettet (-5 501 mill. kroner, se fotnote 2) og påløpt virkning av å avvikle den ekstra arbeidsgiveravgiften (-12 030 mill. kroner). Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.2 viser anslagene på bokførte skatte- og avgiftsinntekter for 2025 samt anslag for 2024 og regnskapstall for 2023, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.2 Bokførte skatte- og avgiftsinntekter fordelt på kapittel og post. Mill. kroner Budsjettanslag 2024 Post Betegnelse Regnskap 2023 Saldert budsjett Anslag NB25 Forslag 2025 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt og formuesskatt mv. 103 944 118 001 124 400 136 186 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere 144 290 155 900 156 600 151 488 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum 158 468 129 200 131 100 129 100 Formuesskatt 9 006 Kildeskatt på utbytte 11 201 10 000 12 750 13 250 Kildeskatt på rentebetalinger 100 Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leieinntekter for visse fysiske eiendeler 5502 Finansskatt Skatt på lønn 2 552 2 600 2 600 2 704 Skatt på overskudd 2 009 2 650 2 200 2 400 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt 188 239 151 600 130 100 119 500 Særskatt på oljeinntekter 426 187 330 700 277 300 259 700 Arealavgift mv. 1 319 1 500 1 400 1 300 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleums-virksomheten på kontinentalsokkelen 7 496 7 800 7 800 8 000 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleums-virksomheten på kontinentalsokkelen 5511 Tollavgiftsinntekter Tollavgift 3 506 3 500 3 600 3 550 Auksjonsinntekter fra tollkvoter 227 285 285 300 5521 Merverdiavgift 378 585 398 897 389 500 409 258 5526 Avgift på alkohol 16 353 17 000 16 600 16 800 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 7 392 7 300 7 600 7 600 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift 6 944 7 158 7 500 6 500 Avgift på trafikkforsikring 10 577 11 250 10 850 10 190 Vektårsavgift 277 300 280 290 Omregistreringsavgift 1 747 1 900 1 700 1 850 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin 3 710 3 650 3 600 3 280 Veibruksavgift på autodiesel 8 099 7 470 6 700 6 520 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon 7 594 -500 -160 5541 Avgift på elektrisk kraft 8 643 8 205 10 300 10 803 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje mv. -18 Avgift på smøreolje mv. 113 110 120 120 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift 14 237 16 341 16 100 18 437 Svovelavgift 5546 Avgift på avfallsforbrenning 222 630 600 695 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Miljøavgift på visse klimagasser Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perflourkarboner (PFK) 413 580 330 355 Avgift på SF 5549 Avgift på NO 5550 Miljøavgift på plantevernmidler 5551 Avgifter knyttet til mineralvirksomhet Avgift på undersjøisk utnyttelse mv. av kalkstein Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på oppdrettsfisk 869 1 300 1 310 1 350 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 124 140 130 130 5554 Avgift på vindkraft 319 387 355 395 5557 Avgift på sukker mv. 208 200 200 200 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje 2 699 2 700 2 850 3 000 Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 2 032 2 300 2 300 1 850 5565 Dokumentavgift 11 713 11 400 11 300 12 200 Sektoravgifter 4 696 4 486 4 667 4 711 5583 Frekvens- og nummeravgift 393 402 407 675 5584 Utgåtte avgifter, og renter og tvangsmulkt på særavgifter 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift 180 792 190 787 191 300 197 315 Arbeidsgiveravgift 247 960 264 673 266 800 269 420 Totalt 1 975 587 1 873 277 1 803 727 1 811 782 Kapittel 5501, post 75 ble avviklet og innlemmet i kapittel 5501, post 70, fra og med 2024. Hvilke sektoravgifter og gebyrer som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 12. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.3 viser bokførte virkninger som følge av nye forslag til regelendringer i 2025, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.3 Anslåtte bokførte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2025 fordelt på kapittel og post. Regnet i forhold til referansesystemet for 2025. Mill. kroner Kap. Post Betegnelse Endring 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt og formuesskatt mv. 1 327 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere -207 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum Kildeskatt på utbytte Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 5502 Finansskatt Skatt på lønn Skatt på overskudd 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt Særskatt på oljeinntekter Arealavgift mv. 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5511 Tollavgiftsinntekter Tollavgift Auksjonsinntekter fra tollkvoter 5521 Merverdiavgift -2 042 5526 Avgift på alkohol 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift Avgift på trafikkforsikring -210 Vektårsavgift Omregistreringsavgift 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin -320 Veibruksavgift på autodiesel -280 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon 5541 Avgift på elektrisk kraft 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje og biodiesel mv. Avgift på smøreolje mv. 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift 2 537 Svovelavgift 5546 Avgift på avfallsforbrenning 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) Avgift på SF 5549 Avgift på NO 5550 Miljøavgift på plantevernmiddel 5551 Avgift knyttet til mineralvirksomhet Avgift på undersjøisk utnyttelse mv. av kalkstein Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på oppdrettsfisk 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 5554 Avgift på vindkraft 5557 Avgift på sukker mv. 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift -550 5565 Dokumentavgift Sektoravgifter og overprisede gebyrer -443 5583 Frekvens- og nummeravgift. 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift -2 186 Arbeidsgiveravgift -6 880 Virkninger gjelder for staten og kommunesektoren. Det vises til punkt 3.10 for omtale av de kommunale skatteørene. Hvilke sektoravgifter og overprisede gebyrer som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 12. Kilde: Finansdepartementet.