lnnst. 3 S Skatter og avgifter 2026

Skatter og avgifter 2026 Dokumentteksten kunne ikke hentes i god nok kvalitet automatisk. Åpne originaldokumentet på Stortinget for komplett innhold: http://www.regjeringen.no/id/PRP202520260001LS0DDDEPIS Forslag Tabell 1.1 viser anslåtte provenyvirkninger i 2026 av regjeringens forslag til skatte- og avgiftsendringer for 2026. Forskjellen på påløpt og bokført virkning av skatte- og avgiftsendringer er forklart i boks 1.1. I tråd med regjeringens skatteløfte er de netto påløpte skatte- og avgiftsvirkningene av regjeringens forslag anslått til null i 2026. Tabell 1.1 Anslåtte provenyvirkninger i 2026 av regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2026. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til referansesystemet for 2026. Mill. kroner 2026 Påløpt Bokført Inntektsskatt for personer -4 159 -4 301 Øke personfradraget til 114 210 kr -1 315 -1 315 Redusere trygdeavgiften på lønn/trygd og næringsinntekt -2 345 -2 345 Innføre en forsøksordning med arbeidsfradrag for unge -500 -500 Øke grensen for individuell pensjonssparing -150 -150 Redusere foreldrefradraget til 15 000/10 000 kr 190 Justere skattebegrensningsregelen Øke finnmarksfradraget fra 30 000 kr til 45 000 kr -175 -175 Øke fagforeningsfradraget fra 8 250 kr til 8 700 kr -29 -29 Innføre et fribeløp for ungdom på Svalbard Nominell videreføring, samspillsvirkninger mv. 175 173 Formuesskatt Øke bunnfradraget i formuesskatten fra 1,76 mill. kr til 1,90 mill. kr -525 -525 Forbedre modellen for verdsetting av bolig 435 435 Innføre en varig ordning for utsatt betaling av formuesskatt -10 -10 Videreføre innslagspunktet for primærboliger på over 10 mill. kr nominelt 100 100 Næringsbeskatning 1 440 -140 Endre reglene for skattlegging av verdipapirfond -570 Følge opp Høyesteretts dom om rentefradrag 2 000 Tette skattehull i eiendomssektoren 200 Redusere inntektsføringen for jordbrukskonto fra 85 pst. til 80 pst. -190 -190 Klima- og miljøavgifter 1 608 1 448 Øke avgiftene på ikke-kvotepliktige utslipp 2 200 2 000 Kompensere offentlige transportører -120 -120 Innføre et generelt fritak for kvotepliktige virksomheter -526 -482 Øke satsen for kvotepliktig innenriks sjøfart Øke satsen for veksthusnæringen Justere satsen for fiske og fangst i fjerne farvann Innføre et fritak ved rensing av SF Avvikle den reduserte satsen for utenriks sjøfart Bilavgifter 680 640 Forenkle engangsavgiften 200 180 Frita lette elektriske varebiler fra trafikkforsikringsavgift -20 -10 Øke veibruksavgiften på diesel (mineralolje og biodiesel) 500 470 Andre særavgifter -4 000 -2 330 Innføre en felles sats på 4,18 øre per kWh i elavgiften -4 000 -2 330 Merverdiavgift 4 400 3 770 Redusere innslagspunktet for elbiler til 300 000 kr 4 000 3 500 Tette hull i merverdiavgift på tjenester over landegrensene fra 1. juli 2026 400 270 Sektoravgifter Øke sektoravgiften under Nasjonal kommunikasjonsmyndighet Øke sektoravgiften under Norges vassdrags- og energidirektorat Øke sektoravgiften under Finanstilsynet Forslag til nye skatte- og avgiftsendringer i 2026 -882 Påløpt provenyvirkning i 2025 er -9 mill. kr. Dette er ført på 2026. Påløpt provenyvirkning i 2025 er 50 mill. kr. Dette er ført på 2026. Kilde: Finansdepartementet. Enkelte av regjeringens forslag får virkning for skattyterne utover 2026. Tabell 1.2 viser provenyvirkningene i årene 2027 og 2028 for de av regjeringens forslag som har påløpt virkning utover 2026. Regjeringens skatteløfte innebærer at de påløpte innstrammingene som kommer i 2027 og 2028 som følge av forslagene i 2026-budsjettet, vil motsvares av minst tilsvarende skatte- og avgiftslettelser i forslagene til 2027- og 2028-budsjett. Tabell 1.2 Påløpte virkninger i påfølgende inntektsår av forslag til skatte- og avgiftsendringer i 2026-budsjettet. Mill. kroner 2027 2028 Innføre en varig ordning for utsatt betaling av formuesskatt Tette skattehull i boligsektoren 700 Redusere inntektsføringen for jordbrukskonto fra 85 pst. til 80 pst. 120 Frita lette elektriske varebiler fra trafikkforsikringsavgift -40 Redusere innslagspunktet for elbiler til 300 000 kroner 500 500 Tette hull i merverdiavgift på tjenester over landegrensene fra 1. juli 2026 400 Øke sektoravgiften under Nasjonal kommunikasjonsmyndighet Sum påløpte virkninger utover budsjettåret 1 690 570 Påløper i 2030, men er beregningsteknisk ført på 2028. Virkning på lang sikt er -10 mill. kroner, neddiskontert nåverdi. Kilde: Finansdepartementet. Boks 1.1 Forholdet mellom påløpt og bokført effekt av en skatte- eller avgiftsendring Påløpt virkning av en skatte- eller avgiftsendring gir uttrykk for endringen i betalingsforpliktelsen for skattyter i et bestemt inntektsår. Dette er den faktiske virkningen av et forslag eller vedtak, som er viktigst fra skattyternes perspektiv og påvirker deres beslutninger og tilpasning. Det er den påløpte virkningen som er relevant i en oversikt over samlede skatte- og avgiftsendringer over en periode og for regjeringens skatteløfte. Statsbudsjettet gjøres imidlertid opp i bokførte størrelser . Bokført proveny beskriver når skatte- eller avgiftsendringen kommer inn på statens konto. Forholdet mellom påløpt og bokført effekt i det enkelte år avhenger av betalingsterminer mv. og varierer mellom skatter og avgifter. Normalt gjelder følgende: Inntektsskatteendringer for personer bokføres i sin helhet i budsjettåret. Skatteendringer for selskaper bokføres i sin helhet i året etter budsjettåret. For endringer i arbeidsgiveravgiften og merverdiavgiften bokføres fem av seks betalingsterminer i budsjettåret. For endringer i el-avgiften bokføres tre av fire betalingsterminer i budsjettåret. For endringer i andre særavgifter bokføres elleve av tolv betalingsterminer i budsjettåret. At inntektsskatten for personer i sin helhet bokføres i budsjettåret, er nytt fra 1. januar 2026. I forbindelse med behandlingen av Prop. 91 L (2024–2025) Endringer i skatteforvaltningsloven og skattebetalingsloven mv. vedtok Stortinget å avvikle ordningen med skattetrekkskonto med virkning fra og med 1. januar 2026, se Innst. 469 L (2024–2025) og Lovvedtak 92–101 (2024–2025). Det innebærer at fra 2026 kommer tilnærmet all inntektsskatt fra personer inn i inntektsåret, mot tidligere fem av seks betalingsterminer. Tabell 1.3 viser anslagene på bokførte skatte- og avgiftsinntekter for 2026 samt anslag for 2025 og regnskapstall for 2024, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.3 Bokførte skatte- og avgiftsinntekter fordelt på kapittel og post. Mill. kroner Budsjettanslag 2025 Kapittel Post Betegnelse Regnskap 2024 Saldert budsjett Anslag NB26 Forslag 2026 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt, formuesskatt mv. fra personlige skattytere 125 611 136 081 133 300 157 737 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere 156 048 151 373 157 300 206 453 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum 142 918 129 100 123 400 129 450 Kildeskatt, utbytte 13 375 13 250 14 000 14 100 Kildeskatt, rentebetalinger Kildeskatt, royalties Kildeskatt, leieinntekter 5502 Finansskatt Skatt på lønn 2 809 2 704 3 000 3 100 Skatt på overskudd 3 737 2 400 3 700 3 900 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt 132 693 119 310 121 100 93 300 Særskatt på oljeinntekter 278 774 259 215 252 800 198 200 Arealavgift mv. 1 180 1 300 1 500 1 600 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 7 695 9 155 8 400 9 400 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5511 Tollavgiftsinntekter Tollavgift 3 622 3 550 3 500 3 300 Auksjonsinntekter fra tollkvoter 313 300 315 300 5521 Merverdiavgift 387 935 409 258 403 000 420 970 5526 Avgift på alkohol 16 446 16 800 16 300 16 300 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 7 672 7 600 7 700 7 700 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift 7 982 6 589 7 200 7 180 Avgift på trafikkforsikring 10 591 10 190 9 950 9 290 Vektårsavgift 281 290 290 300 Omregistreringsavgift 1 757 1 850 1 800 1 900 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin 3 573 3 280 3 100 3 000 Veibruksavgift på autodiesel 6 768 6 520 6 300 6 570 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon -174 5541 Avgift på elektrisk kraft 9 719 10 803 9 700 4 770 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje mv. Avgift på smøreolje mv. 117 120 120 125 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift på mineralske produkter 15 954 18 437 18 100 19 538 Svovelavgift 5546 Avgift på avfallsforbrenning 598 695 690 690 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Miljøavgift på visse klimagasser Avgift på HFK og PFK 405 355 500 540 Avgift på SF 150 170 5549 Avgift på NO 5550 Miljøavgift på plantevernmidler 5551 Avgifter knyttet til mineralvirksomhet Avgift på undersjøisk utnyttelse mv. av kalkstein Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på oppdrettsfisk 1 339 1 350 1 550 1 510 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 132 130 130 130 5554 Avgift på vindkraft 324 395 355 385 5557 Avgift på sukker mv. 212 200 210 220 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje 2 837 3 000 3 000 3 100 Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 2 226 1 850 1 850 1 900 5565 Dokumentavgift 12 565 12 200 14 000 15 500 Sektoravgifter 4 797 4 711 4 922 5 173 5583 Frekvens- og nummeravgift 407 675 675 430 5584 Utgåtte avgifter, og renter og tvangsmulkt på særavgifter 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift 185 986 197 170 196 400 231 189 Arbeidsgiveravgift 268 526 269 420 274 500 283 011 Total 1 818 183 1 811 986 1 805 156 1 862 746 Hvilke sektoravgifter som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 15. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.4 viser bokførte virkninger som følge av nye forslag til regelendringer i 2026, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.4 Anslåtte bokførte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2026 fordelt på kapittel og post. Regnet i forhold til referansesystemet for 2026. Mill. kroner Kap. Post Betegnelse Endring 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt og formuesskatt mv. -182 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere -1 959 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum Kildeskatt på utbytte Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 5502 Finansskatt Skatt på lønn Skatt på overskudd 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt Særskatt på oljeinntekter Arealavgift mv. 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5511 Tollavgiftsinntekter Tollavgift Auksjonsinntekter fra tollkvoter 5521 Merverdiavgift 3 770 5526 Avgift på alkohol 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift 180 Avgift på trafikkforsikring -10 Vektårsavgift Omregistreringsavgift 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin Veibruksavgift på autodiesel 470 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon 5541 Avgift på elektrisk kraft -2 330 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje og biodiesel mv. Avgift på smøreolje mv. 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift 1 488 Svovelavgift 5546 Avgift på avfallsforbrenning 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) Avgift på SF 5549 Avgift på NO 5550 Miljøavgift på plantevernmiddel 5551 Avgift knyttet til mineralvirksomhet Avgift på undersjøisk utnyttelse mv. av kalkstein Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på oppdrettsfisk 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 5554 Avgift på vindkraft 5557 Avgift på sukker mv. 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 5565 Dokumentavgift Sektoravgifter 5583 Frekvens- og nummeravgift. 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift -2 361 Arbeidsgiveravgift Virkninger gjelder for staten og kommunesektoren. Det vises til punkt 3.3 for omtale av de kommunale skatteørene. Hvilke sektoravgifter som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 15. Kilde: Finansdepartementet.