Skatter, avgifter og toll 2022 - lovsaker

Skatter, avgifter og toll 2022 - lovsaker Dokumentteksten kunne ikke hentes i god nok kvalitet automatisk. Åpne originaldokumentet på Stortinget for komplett innhold: http://www.regjeringen.no/id/PRP202120220001LS0DDDEPIS Forslag Tabell 1.1 gir en oversikt over provenyvirkningene av regjeringens forslag. Provenyvirkningene av skatte- og avgiftsopplegget beregnes i forhold til et referansesystem for 2022. Referansesystemet er basert på 2021-regler oppjustert med i hovedsak anslått pris-, lønns- eller formuesvekst. Referansesystemet gir dermed reelt sett uendret skatte- og avgiftsnivå fra 2021 til 2022. Fradrag og beløpsgrenser mv. i den generelle satsstrukturen i personbeskatningen er i referansesystemet i hovedsak justert til 2022-nivå med anslått lønnsvekst på 3,0 pst. Særskilte fradrag og andre grenser i personbeskatningen er hovedsakelig justert med anslått konsumprisvekst fra 2021 til 2022 på 1,3 pst. En skattyter som kun har ordinære fradrag og en vekst i både alminnelig inntekt og personinntekt på 3,0 pst., får da om lag samme gjennomsnittlige inntektsskatt i referansesystemet for 2022 som i 2021. I referansesystemet er alle mengdeavgifter justert med anslått vekst i konsumprisene fra 2021 til 2022. Provenytabellen viser provenyvirkninger kun for budsjettåret 2022. Skattelettelser kan bidra til bedre ressursbruk og styrke grunnlaget for økonomisk vekst. Deler av det umiddelbare provenytapet vil da motvirkes av at skatte- og avgiftsgrunnlagene vokser. Skattelettelser kan dermed ha en viss grad av selvfinansiering. En økning av skattegrunnlagene kan skje over mange år. Det kan derfor ikke budsjetteres med den tilhørende provenyøkningen i budsjettåret. Etter hvert som grunnlagene vokser og skatte- og avgiftsinntektene øker, vil handlingsrommet i budsjettene øke. Tabell 1.1 Anslåtte provenyvirkninger av regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2022. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til referansesystemet for 2022. Mill. kroner Påløpt Bokført Skatt på inntekt for personer -4 768 -3 822 Innføre et jobbfradrag for unge -1 485 -1 190 Redusert sats i trinnskatten trinn 1 og 2 -2 480 -1 985 Øke satsen i minstefradraget i lønn/trygd med 2 prosentenheter -200 -160 Justere pensjonsskatten – skattefritt minstenivå -70 -55 Lønnsjustere personfradraget -50 -40 Øke den lave satsen i foreldrefradraget til 25 000 kroner -210 -170 Justere reisefradraget for å motvirke kostnadsøkningen av økt CO -avgift for eiere av fossile biler -300 -240 Innføre en ny opsjonsskatteordning for selskap i oppstarts- og vekstfase -60 -50 Øke rabattsatsen ved beregning av skattefri fordel ved ansattes kjøp av aksjer mv. Videreføre satser og beløpsgrenser nominelt mv. Formuesskatt -535 -425 Redusere verdsettelsen av aksjer mv. til 50 pst. -790 -630 Øke bunnfradraget til 1,6 mill. kroner -300 -240 Øke verdsettelsen av primærbolig til 50 pst. for boligverdi over 15 mill. kroner Øke verdsettelsen av sekundærbolig til 95 pst. 195 155 Oppjustere formuesverdiene av fritidsboliger med 10 pst. Riktigere formuesverdsettelse av oppdrettstillatelser 260 210 Innføre bunnfradrag i den kommunale formuesskatten for ikke-bosatte på lik linje med bosatte -35 -30 Næringsbeskatning 260 -194 Justere grunnrenteskatten for vannkraft for å håndtere samvirkning med selskapsskatten -280 Innføre avgift på landbasert vindkraft 165 Justere arbeidsgiveravgiften (endringer i virkeområdet) Miljø- og bilavgifter 3 709 3 347 Øke avgiftene på ikke-kvotepliktige utslipp 2 004 1 794 Innføre avgift på forbrenning av avfall 155 140 Innføre redusert CO -avgift på naturgass til veksthusnæringen, 20 pst. første år Innføre CO -avgift på naturgass og LPG til kjemisk reduksjon mv. Øke CO -avgiften på naturgass som slippes ut til luft i petroleumsvirksomheten Øke avgiftene på kvotepliktige utslipp av klimagasser fra luftfarten og petroleumsvirksomheten Øke veibruksavgiften på naturgass og LPG Jevne ut satsene i veibruksavgiften på mineralolje og biodiesel Øke engangsavgiften for ladbare hybridbiler 1 000 900 Øke CO -komponenten i engangsavgiften for fossilbiler 175 160 Redusere trafikkforsikringsavgiften -90 -40 Innføre full trafikkforsikringsavgift for elbiler 140 Innføre omregistreringsavgift for elbiler 300 300 Merverdiavgift Andre avgifter og toll 919 1 062 Gjeninnføre flypassasjeravgiften 1 750 1 600 Frita forbruk av egenprodusert fornybar kraft fra elavgift fra 1. april 2022 Øke tobakksavgiftene med 5 pst. 275 250 Redusere den alminnelige avgiftssatsen for elavgiften med 1,5 øre per kWh -1 100 -784 Sektoravgifter og overprisede gebyrer -161 -161 Redusere overprisede gebyrer under JD -102 -102 Redusere overprisede gebyrer under SD -66 -66 Frita fiskeflåtens fartøy under 15 meter for kontrollavgift i 2022 -11 -11 Øke sektoravgiften under Petroleumstilsynet Redusere sektoravgiftene som følge av reduserte reisekostnader i statlig virksomhet Øke sektoravgiften under Nasjonal kommunikasjonsmyndighet Budsjettiltak under Finanstilsynet Øke sektoravgiften under Finanstilsynet – effektivisering og digitaliseringstiltak Redusere sektoravgiften under Justervesenet -20 -20 Nye skatte- og avgiftsendringer i 2022 -576 -193 Forslaget innebærer at grunnrenterelatert selskapsskatt fradragsføres i grunnlaget for grunnrenteskatt. Når grunnrenterelatert selskapsskatt fradragsføres, blir skattegrunnlaget i grunnrenteskatten lavere. Det foreslås derfor at grunnrenteskattesatsen teknisk oppjusteres for å videreføre samme effektive marginalskatt som i dag, 59 pst. Avgiften utformes som en særavgift der inntektene tilfaller staten, men fordeles til vertskommunene. Provenyet forutsetter at avgiften trer i kraft 1. januar 2022. Inntektene fra avgiften bokføres i 2023. Avgiftsøkningen innebærer at bevilgningene til tilskuddsordningen for sysselsetting av sjøfolk (nettolønnsordningen) må økes med 26,7 mill. kroner bokført i 2022. Dette er inkludert i anslaget i tabellen. Avgiftsøkningen medfører at enkelte transportører med kontrakter med det offentlige vil kunne ha krav på kompensasjon. Bevilgningene til fylkeskommunene og Samferdselsdepartementet foreslås økt med om lag 146 mill. kroner for å ta høyde for dette. Bevilgningsøkningen er inkludert i anslaget i tabellen. Anslaget inkluderer også økte utgifter til kompensasjonsordningen for fiskenæringen på 50 mill. kroner. Økningen anslås å gi et netto merproveny, det vil si etter skatt (78 pst.) og SDØE, på om lag 4 mill. kroner påløpt og 2 mill. kroner bokført. Skatter og avgifter fra petroleumsvirksomheten overføres til Statens pensjonsfond utland og påvirker derfor ikke handlingsrommet for 2022. Økt CO -avgift i petroleumsvirksomhet anslås å gi et netto merproveny, det vil si etter skatt (78 pst.) og SDØE, på om lag 150 mill. kroner påløpt og 75 mill. kroner bokført. Skatter og avgifter fra petroleumsvirksomheten overføres til Statens pensjonsfond utland og påvirker derfor ikke handlingsrommet for 2022. Helårsvirkningen er i underkant av -250 mill. kroner Helårsvirkningen er vel 400 mill. kroner. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.2 viser anslagene på bokførte skatte- og avgiftsinntekter for 2022 samt anslag for 2021 og regnskapstall for 2020, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.2 Bokførte skatte- og avgiftsinntekter fordelt på kapittel og post. Mill. kroner Budsjettanslag 2021 Kap. Post Betegnelse Regnskap 2020 Saldert budsjett Anslag NB2022 Forslag 2022 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt mv. 79 590 68 620 76 500 75 740 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere 115 777 107 460 109 000 127 960 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum 96 091 68 000 78 700 96 020 Formuesskatt 2 585 2 600 2 700 Kildeskatt på utbytte 5 410 4 700 5 300 Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 100 100 400 5502 Finansskatt Skatt på lønn 2 022 2 170 2 500 2 600 Skatt på overskudd 3 527 2 560 3 000 3 120 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt 43 011 8 900 20 700 47 500 Særskatt på oljeinntekter 90 490 -600 30 900 112 800 Arealavgift mv. 1 505 1 600 1 400 1 300 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 5 371 6 000 5 900 6 300 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 5511 Tollinntekter Toll 3 307 3 200 3 500 3 400 Auksjonsinntekter fra tollkvoter 281 235 270 275 5521 Merverdiavgift 306 740 324 637 327 000 360 500 5526 Avgift på alkohol 17 660 13 190 17 100 15 400 5531 Avgift på tobakksvarer 8 958 6 375 8 600 7 350 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift . 9 615 9 490 8 500 8 560 Trafikkforsikringsavgift 9 173 9 500 9 500 10 430 Vektårsavgift 330 360 360 370 Omregistreringsavgift 1 465 1 425 1 500 1 750 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin 4 464 4 050 4 300 4 300 Veibruksavgift på autodiesel 9 642 9 100 10 000 9 900 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5541 Forbruksavgift på elektrisk kraft 10 665 11 402 11 500 11 616 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje mv. 1 756 1 740 1 750 1 750 Avgift på smøreolje mv. 111 125 115 125 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift på mineralske produkter 8 399 8 667 9 000 11 019 Svovelavgift 5546 Avgift på forbrenning av avfall 110 140 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) 281 335 335 430 5549 Avgift på utslipp av NO 5550 Miljøavgift plantevernmidler 5551 Avgift knyttet til mineralvirksomhet Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på produksjon av fisk 880 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 100 5554 Avgift på landbasert vindkraft 5555 Avgift på sjokolade og sukkervarer mv. 1 520 125 5556 Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv. 3 091 1 215 900 5557 Avgift på sukker mv. 205 200 200 200 5559 Avgifter på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje 2 328 2 200 2 400 2 200 Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 100 5561 Flypassasjeravgift 195 1 600 5562 Totalisatoravgift 5565 Dokumentavgift 11 256 11 680 13 500 14 300 Sektoravgifter 3 640 3 874 3 783 4 094 5583 Avgift på frekvenser mv. 340 273 273 277 5584 Utgåtte avgifter 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift 154 541 155 130 158 200 166 412 Arbeidsgiveravgift 186 804 203 390 204 500 214 101 Totalt 1 194 533 1 055 203 1 133 639 1 333 664 Forslag til ny avgift fra 2022. Avgiften er foreslått innført fra det tidspunkt departementet bestemmer, og inntektene fra avgiften bokføres i 2023. Dette er en samlepost for sektoravgifter under de ulike departementene, som berører flere kapitler og poster. Se tabell 11.2. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.3 viser bokførte virkninger som følge av nye forslag til regelendringer i 2022, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.3 Anslåtte bokførte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2022 fordelt på kapittel og post. Regnet i forhold til referansesystemet for 2022. Mill. kroner Kap. Post Betegnelse Endring 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt mv. -1 988 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere -1 835 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum -280 Formuesskatt -425 Kildeskatt på utbytte Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 5502 Finansskatt Skatt på lønn Skatt på overskudd 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt Særskatt på oljeinntekter Arealavgift mv 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 5511 Tollinntekter Toll Auksjonsinntekter fra tollkvoter 5521 Merverdiavgift 5526 Avgift på alkohol 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 250 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift 1 060 Trafikkforsikringsavgift Vektårsavgift Omregistreringsavgift 300 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin Veibruksavgift på autodiesel Veibruksavgift på naturgass og LPG 5541 Avgift på elektrisk kraft -788 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje mv. Avgift på smøreolje mv. 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift 1 922 Svovelavgift 5546 Avgift på forbrenning av avfall 140 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) 5549 Avgift på utslipp av NO 5550 Miljøavgift plantevernmiddel 5551 Avgift knyttet til mineralvirksomhet Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på produksjon av fisk 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 5554 Avgift på landbasert vindkraft 5557 Avgift på sukker mv. 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 1 600 5565 Dokumentavgift Sektoravgifter og overprisede gebyrer -161 5583 Avgift på frekvenser mv. 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift Arbeidsgiveravgift Sum endringer i skatter, avgifter og inntekter til statsbudsjettet Virkninger gjelder for staten og kommunesektoren. Det vises til punkt 3.7 for omtale av de kommunale skatteørene. De foreslåtte økningene anslås å gi et brutto merproveny på om lag 930 mill. kroner påløpt og 465mill. kroner bokført. Netto merproveny, det vil si etter skatt (78 pst.) og SDØE, anslås til om lag 150 mill. kroner påløpt og 75 mill. kroner bokført. Inntekter fra CO -avgiften i petroleumsvirksomheten inngår i kontantstrømmen fra petroleumsvirksomheten, som i sin helhet overføres til Statens pensjonsfond utland. Forslag til ny avgift fra 2022. Avgiften er foreslått innført fra det tidspunkt departementet bestemmer, og inntektene fra avgiften bokføres i 2023. Hvilke sektoravgifter og overprisede gebyrer som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 11. Avvik fra tabell 1.1 skyldes kompensasjoner på utgiftssiden på til sammen 196 mill. kroner, jf. fotnote 4 i tabell 1.1. Kilde: Finansdepartementet.