Skatter, avgifter og toll 2023

Skatter, avgifter og toll 2023 Dokumentteksten kunne ikke hentes i god nok kvalitet automatisk. Åpne originaldokumentet på Stortinget for komplett innhold: http://www.regjeringen.no/id/PRP202220230001LS0DDDEPIS Forslag Tabell 1.1 gir en oversikt over provenyvirkningene av regjeringens forslag. Provenyvirkningene av skatte- og avgiftsopplegget beregnes i forhold til et referansesystem for 2023. Referansesystemet er basert på 2022-regler oppjustert med i hovedsak anslått pris-, lønns- eller formuesvekst. Fradrag og beløpsgrenser mv. i den generelle satsstrukturen i personbeskatningen er i referansesystemet i hovedsak justert til 2023-nivå med anslått lønnsvekst på 4,2 pst. Særskilte fradrag og andre grenser i personbeskatningen er hovedsakelig justert med anslått konsumprisvekst fra 2022 til 2023 på 2,8 pst. En skattyter som kun har ordinære fradrag og en vekst i både alminnelig inntekt og personinntekt på 4,2 pst., får da om lag samme gjennomsnittlige inntektsskatt i referansesystemet for 2023 som i 2022. I referansesystemet er alle mengdeavgifter justert med anslått vekst i konsumprisene fra 2022 til 2023. Referansesystemet gir dermed reelt sett uendret skatte- og avgiftsnivå fra 2022 til 2023. Tabell 1.1 Anslåtte provenyvirkninger av regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2023. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til referansesystemet for 2023. Mill. kroner 2023 Påløpt Bokført Skatt på inntekt for personer -1 222 -1 193 Endre bunnfradrag (personfradrag, minstefradrag og pensjonsskattefradrag) -5 770 -4 615 Redusere trygdeavgiften på lønn/trygd og næringsinntekt -1 965 -1 570 Øke trinnskatten, inkl. justere innslagspunkt 3 875 3 100 Øke oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. fra 1,60 til 1,72 2 460 1 970 Øke verdsettelsen av elbiler i firmabilbeskatningen til samme nivå som tradisjonelle biler 300 240 Øke fagforeningsfradraget til 7 700 kroner -265 -210 Øke kostdekning for brakker og pensjonat -15 -12 Legge om og forbedre støtten til enslige forsørgere -47 -261 Forenkle minstefradraget Nominell videreføring, samspillsvirkninger mv. 150 120 Formuesskatt 2 435 1 953 Øke verdsettelsen av aksjer og næringseiendom 1 175 940 Øke formuesskattesatsen fra 0,95 til 1,0 pst. i trinn 1 1 020 820 Redusere verdsettelsen av driftsmidler -25 -20 Videreføre bunnfradraget nominelt, inkl. samspillsvirkninger 280 225 Innføre bunnfradrag for dødsbo etter samme regler som for personlige skattytere -15 -12 Næringsbeskatning 27 650 41 240 Innføre ekstra arbeidsgiveravgift på 5 pst. for lønn over 750 000 kroner 7 700 6 440 Innføre grunnrenteskatt på havbruk 2 150 Innføre grunnrenteskatt på landbasert vindkraft 2 000 Høyprisbidrag fra vann- og vindkraft 16 000 23 600 Grunnrenteskatt på vannkraft – øke effektiv sats til 45 pst. 11 200 Grunnrenteskatt på vannkraft – utvidet kontraktsunntak -1 200 Grunnrenteskatt på vannkraft – inkludere opprinnelsesgarantier 1 000 Redusere friinntekten i de midlertidige skattereglene for petroleum Klima-, miljø- og bilavgifter 1 754 1 604 Øke avgifter på ikke-kvotepliktige utslipp av klimagasser (21 pst.) 2 395 2 185 Videreføre CO -avgiftssatsene på naturgass og LPG til veksthusnæringen nominelt Øke og differensiere avgiften på avfallsforbrenning 190 180 Innføre avgift på SF Øke omsetningskravet i veitrafikken (fra 15,5 til 17 pst.) -140 -125 Redusere veibruksavgiften på mineralolje og biodiesel -1 620 -1 490 Redusere veibruksavgiften på bensin -260 -240 Innføre omsetningskrav for biodrivstoff til ikke-veigående maskiner (7 pst.) -160 -140 Redusere grunnavgiften på mineralolje med 80 pst. og utvide avgiften til å omfatte biodiesel -1 450 -1 350 Veibruksavgiften på LPG og naturgass settes lik veibruksavgiften på mineralolje Innføre ny vektkomponent i engangsavgiften for personbiler 2 360 2 160 Øke CO -komponenten i engangsavgiften for personbiler Redusere vektfradraget i engangsavgiften for ladbare hybridbiler Avvikle redusert sats i omregistreringsavgiften for elbiler 250 250 Merverdiavgift 1 700 1 400 Innføre merverdiavgift for elbiler for kjøpspris over 500 000 kroner 1 200 1 000 Innføre regel om utsatt tidfesting av merverdiavgift for omtvistede krav -100 -100 Avvikle fritak for merverdiavgift på elektroniske nyhetstjenester 600 500 Andre avgifter og toll 1 317 1 113 Øke produksjonsavgiften på havbruksnæringen 200 150 Avgift på landbasert vindkraft (utsatt ikrafttredelse til 1. juli 2022, legge om til månedlige terminer, og øke satsen til 2 øre/kWh) 167 153 Halvere kvoten for tobakksvarer som kan innføres som reisegods 800 700 Avvikle redusert sats i elavgiften for datasentre 150 110 Sektoravgifter og overprisede gebyrer -48 -48 Redusere overprisede gebyrer under Samferdselsdepartementet -49,3 -49,3 Redusere gebyrinntektene under Justervesenet -9,0 -9,0 Videreføre fritaket for kontrollavgift for fiskeflåten under 15 meter -4,2 -4,2 Øke sektoravgiftene under Finanstilsynet 15,0 15,0 Andre forslag som påvirker skattegrunnlag -15 -12 Innføre pensjonssparing for selvstendig næringsdrivende fra første krone -15 -12 Forslag til skatte- og avgiftsendringer i 2023 33 572 46 058 Særfradraget for enslige forsørgere avvikles og erstattes med økt barnetrygd, se punkt 3.2. Proveny er nettoført, dvs. at det er sjablongmessig nedjustert tilsvarende arbeidsgiveravgift ilagt offentlig sektor. I beregningen er det lagt til grunn et bunnfradrag på 5 000 tonn. I høringsnotatet er det foreslått to alternativer, på hhv. 4 000 og 5 000 tonn. Påløpt virkning er helårsvirkningen. Påløpt virkning i 2022 og deler av 2023 bokføres i 2023. Dette forklarer at bokført virkning er større enn helårsvirkningen. Å redusere friinntekten til 12,4 pst. anslås å øke provenyet med 2 mrd. kroner påløpt og 1 mrd. kroner bokført i 2023. Over tid, summert over årene de midlertidige reglene vil gjelde, anslås provenyet å øke med 11 mrd. kroner, målt som nåverdi i 2023-kroner. Det økte provenyet vil overføres Statens pensjonsfond utland og dermed ikke øke handlingsrommet i 2023-budsjettet. Inkluderer kompensasjon til offentlige aktører med kontrakter med private transportselskap (-85 mill. kroner). Avviket mellom påløpt og bokført proveny skyldes blant annet forslag med påløpt provenyvirkning i 2022. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.2 viser anslagene på bokførte skatte- og avgiftsinntekter for 2023 samt anslag for 2022 og regnskapstall for 2021, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.2 Bokførte skatte- og avgiftsinntekter fordelt på kapittel og post. Mill. kroner Budsjettanslag 2022 Kapittel Post Betegnelse Regnskap 2021 Saldert budsjett Anslag NB2023 Forslag 2023 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt mv. 78 064 80 404 83 800 95 378 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere 114 880 128 468 141 400 137 120 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum 80 661 96 020 104 300 155 600 Formuesskatt 2 939 5 697 7 800 9 700 Kildeskatt på utbytte 5 222 5 300 6 800 5 500 Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 400 110 110 5502 Finansskatt Skatt på lønn 2 221 2 600 2 400 2 500 Skatt på overskudd 2 313 3 120 2 400 2 500 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt 51 983 47 500 201 300 251 300 Særskatt på oljeinntekter 33 728 112 800 371 300 595 100 Arealavgift mv. 940 1 300 1 300 1 200 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 5 197 6 710 6 300 7 300 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5511 Tollinntekter Toll 3 964 3 400 4 000 4 000 Auksjonsinntekter fra tollkvoter 370 275 290 285 5521 Merverdiavgift 333 241 360 530 370 000 392 950 5526 Avgift på alkohol 17 954 15 520 16 300 15 000 5531 Avgift på tobakksvarer 9 043 7 310 7 500 7 450 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift på motorvogner mv. 8 053 8 710 6 000 7 290 Trafikkforsikringsavgift 9 513 10 410 10 410 11 000 Vektårsavgift 329 310 275 300 Omregistreringsavgift 1 471 1 525 1 375 1 575 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin 4 495 4 200 4 500 4 360 Veibruksavgift på autodiesel 10 241 9 470 10 200 8 910 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon 23 600 5541 Forbruksavgift på elektrisk kraft 11 323 9 816 9 800 9 910 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje og biodiesel mv. 1 781 1 750 1 800 500 Avgift på smøreolje mv. 116 125 110 110 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift på mineralske produkter 9 339 11 017 12 800 14 934 Svovelavgift 5546 Avgift på forbrenning av avfall 140 180 360 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) 345 430 380 450 Avgift på SF 5549 Avgift på utslipp av NO 5550 Miljøavgift plantevernmidler 5551 Avgift på mineralvirksomhet Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på produksjon av fisk 880 880 700 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 100 100 100 5554 Avgift på landbasert vindkraft 471 5555 Sjokolade og sukkervareavgift mv. 5556 Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv. 915 5557 Avgift på sukker 220 200 200 200 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje 2 655 2 200 2 500 2 300 Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 100 5561 Flypassasjeravgift 1 600 720 1 850 5565 Dokumentavgift 13 084 14 300 12 300 12 400 Sektoravgifter 3 798 4 092 4 002 4 247 5583 Særskilte avgifter mv. 272 277 275 394 5584 Utgåtte avgifter 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift 163 801 163 833 168 000 176 310 Arbeidsgiveravgift 206 434 214 157 225 500 244 916 Totalt 1 191 329 1 337 341 1 799 965 2 210 527 Dette er en samlepost for sektoravgifter under de ulike departementene, som berører flere kapitler og poster. Se tabell 10.2. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.3 viser bokførte virkninger som følge av nye forslag til regelendringer i 2023, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.3 Anslåtte bokførte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2023 fordelt på kapittel og post. Regnet i forhold til referansesystemet for 2023. Mill. kroner Kap. Post Betegnelse Endring 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt mv. 3 285 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere -2 030 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum 11 200 Formuesskatt 1 953 Kildeskatt på utbytte Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 5502 Finansskatt Skatt på lønn Skatt på overskudd 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt Særskatt på oljeinntekter Arealavgift mv 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 5511 Tollinntekter Toll Auksjonsinntekter fra tollkvoter 5521 Merverdiavgift 1 650 5526 Avgift på alkohol 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 450 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift 2 290 Trafikkforsikringsavgift Vektårsavgift Omregistreringsavgift 250 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin -240 Veibruksavgift på autodiesel -1 490 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon 23 600 5541 Avgift på elektrisk kraft 110 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje og biodiesel mv. -1 350 Avgift på smøreolje mv. 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift 1 934 Svovelavgift 5546 Avgift på forbrenning av avfall 180 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) Avgift på SF 5549 Avgift på utslipp av NO 5550 Miljøavgift plantevernmiddel 5551 Avgift knyttet til mineralvirksomhet Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på produksjon av fisk 150 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 5554 Avgift på landbasert vindkraft 153 5557 Avgift på sukker mv. 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 5565 Dokumentavgift Sektoravgifter og overprisede gebyrer -48 5583 Avgift på frekvenser mv. 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift -1 390 Arbeidsgiveravgift 9 016 Virkninger gjelder for staten og kommunesektoren. Det vises til punkt 3.8 for omtale av de kommunale skatteørene. Å redusere friinntekten til 12,4 pst. anslås å øke provenyet med 2 mrd. kroner påløpt og 1 mrd. kroner bokført i 2023. Over tid, summert over årene de midlertidige reglene vil gjelde, anslås provenyet å øke med 11 mrd. kroner, målt som nåverdi i 2023-kroner. Det økte provenyet vil overføres Statens pensjonsfond utland og dermed ikke øke handlingsrommet i 2023-budsjettet. Hvilke sektoravgifter og overprisede gebyrer som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 10. Kilde: Finansdepartementet.