Skatter og avgifter 2024

Skatter og avgifter 2024 Dokumentteksten kunne ikke hentes i god nok kvalitet automatisk. Åpne originaldokumentet på Stortinget for komplett innhold: http://www.regjeringen.no/id/PRP202320240001LS0DDDEPIS Forslag Tabell 1.1 gir en oversikt over provenyvirkningene av regjeringens forslag. Påløpte virkninger er endringer i betalingsforpliktelse for inntektsåret 2024 som følger av regjeringens forslag, mens bokførte virkninger er endringer i innbetalinger samme år. Innbetalingsrutiner kan medføre avvik mellom påløpt og bokført virkning, for eksempel betaler selskaper inntektsskatt etterfølgende år, og ikke alle endringer kan fullt ut hensyntas i forskuddstrekket. Provenyvirkningene av skatte- og avgiftsopplegget beregnes i forhold til et referansesystem for 2024. Referansesystemet er basert på 2023-regler oppjustert med i hovedsak anslått pris-, lønns- og formuesvekst. Fradrag og beløpsgrenser mv. i den generelle satsstrukturen i personbeskatningen er justert til 2024-nivå med anslått lønnsvekst på 4,9 pst. i referansesystemet. Særskilte fradrag og andre grenser i personbeskatningen er hovedsakelig justert med anslått konsumprisvekst fra 2023 til 2024 på 3,8 pst. En skattyter som kun har ordinære fradrag og en vekst i både alminnelig inntekt og personinntekt på 4,9 pst., får da om lag samme gjennomsnittlige inntektsskatt i referansesystemet for 2024 som i 2023. I referansesystemet er alle mengdeavgifter (for eksempel avgifter per kg eller liter) justert med anslått vekst i konsumprisene fra 2023 til 2024. Referansesystemet gir dermed reelt sett uendret skatte- og avgiftsnivå fra 2023 til 2024. Tabell 1.1 Anslåtte provenyvirkninger av regjeringens forslag til skatte- og avgiftsopplegg for 2024. Negative tall betyr lettelser. Anslagene er regnet i forhold til referansesystemet for 2024. Mill. kroner 2024 Påløpt Bokført Inntektsskatt for personer -400 -323 Endre bunnfradrag (personfradrag og minstefradrag) -75 -60 Redusere trygdeavgiften på lønn/trygd og næringsinntekt -2 135 -1 710 Øke trinnskatten, inkl. justere innslagspunkt 1 595 1 275 Tiltakssonen: Fjerne lavere sats i trinn 3 og øke finnmarksfradraget til 30 000 kroner -30 -24 Særskilt fradrag for sjøfolk – justere kravene for å kvalifisere til ordningen Øke skattefrie satser for brakke/pensjonat og langtransportsjåfører -70 -55 Nominell videreføring, samspillsvirkninger mv. 320 255 Formuesskatt -427 -252 Videreføre bunnfradrag mv. nominelt Øke kalkulasjonsrenten for næringseiendom -450 -270 Næringsbeskatning -483 -437 Øke fribeløpet i ordningen med differensiert arbeidsgiveravgift (DA-ordningen) til 850 000 kroner -500 -420 Øke grensen for direkte utgiftsføring og restverdi på saldo fra 15 000 til 30 000 kroner -140 -15 Redusere avskrivningssatsen for elvarebiler Frita gevinst ved realisasjon av melkekvoter fra personinntektsberegning Grunnrenteskatt på landbasert vindkraft 150 Klimaavgifter 2 305 2 384 Øke avgiftene på ikke-kvotepliktige utslipp med 19 pst. 2 500 2 300 Kompensere offentlige transportører med kontrakter med private aktører for økt CO -avgift -97 -97 Øke avgiften på forbrenning av avfall til 75 pst. av generell sats 210 190 Øke den reduserte satsen for naturgass og LPG til veksthusnæringen Innføre avgift på utslipp av N O fra transport 190 170 Øke omsetningskravet for biodrivstoff i veitrafikken fra 17 til 19 pst. -210 -190 Innføre redusert CO -avgiftssats for kvotepliktig sjøfart -300 Øke redusert CO -avgiftssats for kvotepliktig bruk av mineralolje pga. svak kronekurs Bilavgifter -1 250 -940 Fjerne fordelen for ladbare hybridbiler i engangsavgiften Redusere veibruksavgiften på bensin med 0,26 kroner per liter -160 -150 Redusere veibruksavgiften på mineralolje med 0,32 kroner per liter -690 -630 Redusere satsene i trafikkforsikringsavgiften med 400 kroner i året -500 -250 Øke satsen i engangsavgiften for varebiler Andre særavgifter Øke redusert sats i elavgiften pga. svak kronekurs Avgift på landbasert vindkraft Avvikle avgiften på TRI og PER -0,3 -0,3 Merverdiavgift Frita terrenggående motorsykler i reindriften for engangsavgift og innføre fradragsrett for merverdiavgift Sektoravgifter og overprisede gebyrer Øke sektoravgiften under energimyndighetene Øke sektoravgiften under Nasjonal kommunikasjonsmyndighet Forslag til skatte- og avgiftsendringer i 2024 -187 496 Endringer i midlertidige skatter innført i 2023-budsjettet Avvikle høyprisbidraget fra 1. oktober 2023 -3 300 - 3 900 Starte utfasing av ekstra arbeidsgiveravgift (øke innslagspunktet til 850 000 kroner) -1 820 -1 520 Konsekvensene for tilskuddsordningen for sjøfolk er beskrevet i Prop. 1 S (2023–2024) for Nærings- og fiskeridepartementet, Kap. 909, post 73 Tilskudd til sysselsetting av sjøfolk. Den fulle årsvirkningen av forslaget for inntektsåret 2024 er lavere og anslås til -550 mill. kroner. Det følger av at negativ beregnet grunnrenteinntekt og ubenyttet fratrekk for produksjonsavgift fremføres og reduserer provenyet i fremtidige år. 3 Helårsvirkningen er -1 450 mill. kroner. Den store forskjellen mellom helårsvirkning og påløpt og bokført effekt i 2024 skyldes at endringer i trafikkforsikringsavgiften skjer fra 1. mars 2024, og at oppkrevingen følger den løpende fornyelsen av forsikringsavtaler gjennom året. Avgiftsinntektene fordeles til vertskommunene. Provenyøkningen vil derfor motsvares av en tilsvarende økning i bevilgningen på utgiftssiden året etter. Påløpt virkning er helårsvirkningen. Bokført provenytap i 2024 inkluderer reduksjonen i påløpt proveny i 2023. Dette forklarer at bokført virkning er større enn helårsvirkningen. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.2 viser anslagene på bokførte skatte- og avgiftsinntekter for 2024 samt anslag for 2023 og regnskapstall for 2022, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.2 Bokførte skatte- og avgiftsinntekter fordelt på kapittel og post. Mill. kroner Budsjettanslag 2023 Post Betegnelse Regnskap 2022 Saldert budsjett Anslag NB2024 Forslag 2024 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt mv. 93 239 96 828 104 300 117 761 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere 147 221 136 820 141 100 155 900 Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum 117 172 155 600 155 200 129 200 Formuesskatt 3 610 9 700 9 700 Kildeskatt på utbytte 7 763 5 500 10 000 10 000 Kildeskatt på rentebetalinger 100 Kildeskatt på royalty- betalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 110 5502 Finansskatt Skatt på lønn 2 376 2 500 2 500 2 600 Skatt på overskudd 2 160 2 500 2 500 2 650 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt 212 995 251 300 182 700 151 600 Særskatt på oljeinntekter 500 626 595 100 414 300 330 700 Arealavgift mv. 1 050 1 200 1 200 1 500 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 6 258 7 480 7 400 7 800 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5511 Tollinntekter Toll 3 768 4 000 3 400 3 500 Auksjonsinntekter fra toll-kvoter 355 285 285 285 5521 Merverdiavgift 365 705 392 950 385 000 398 897 5526 Avgift på alkohol 16 369 15 000 16 400 17 000 5531 Avgift på tobakksvarer 7 434 7 450 7 300 7 300 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift på motorvogner mv. 6 409 7 418 7 000 6 090 Trafikkforsikringsavgift 10 298 11 000 10 900 11 250 Vektårsavgift 273 300 300 300 Omregistreringsavgift 1 378 1 575 1 800 1 900 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin 4 288 4 360 3 700 3 650 Veibruksavgift på autodiesel 9 823 8 910 8 200 7 470 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon 22 700 8 200 - 500 5541 Forbruksavgift på elektrisk kraft 8 912 9 910 8 000 8 205 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje og biodiesel mv. 1 728 Avgift på smøreolje mv. 110 110 110 110 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift på mineralske produkter 12 053 14 944 14 000 16 341 Svovelavgift 5546 Avgift på forbrenning av avfall 159 360 280 630 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) 352 450 480 580 Avgift på SF 5549 Avgift på utslipp av NO 5550 Miljøavgift plantevernmidler 5551 Avgift på mineralvirksomhet Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på produksjon av fisk 992 700 850 1 300 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 118 100 130 140 5554 Avgift på landbasert vind- kraft 471 380 387 5555 Sjokolade og sukkervareavgift mv. 5556 Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv. 5557 Avgift på sukker 174 200 200 200 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje 2 607 2 300 2 600 2 700 Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 807 1 980 2 100 2 300 5565 Dokumentavgift 12 138 12 400 11 800 11 400 Sektoravgifter 4 252 4 247 4 384 4 486 5583 Særskilte avgifter mv. 275 394 394 402 5584 Utgåtte avgifter 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift 169 866 176 246 177 500 190 787 Arbeidsgiveravgift 226 022 244 916 250 900 264 673 Totalt 1 961 589 2 210 700 1 957 988 1 871 969 Hvilke sektoravgifter og gebyrer som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 9. Kilde: Finansdepartementet. Tabell 1.3 viser bokførte virkninger som følge av nye forslag til regelendringer i 2024, fordelt på kapittel og post. Tabell 1.3 Anslåtte bokførte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsopplegget for 2024 fordelt på kapittel og post. Regnet i forhold til referansesystemet for 2024. Mill. kroner Kap. Post Betegnelse Endring 5501 Skatter på formue og inntekt Trinnskatt og formuesskatt mv. 1 138 Fellesskatt mv. fra personlige skattytere Selskapsskatter mv. fra upersonlige skattytere utenom petroleum Kildeskatt på utbytte Kildeskatt på rentebetalinger Kildeskatt på royaltybetalinger Kildeskatt på leiebetalinger for visse fysiske eiendeler 5502 Finansskatt Skatt på lønn Skatt på overskudd 5506 Avgift av arv og gaver 5507 Skatt og avgift på utvinning av petroleum Ordinær skatt på formue og inntekt Særskatt på oljeinntekter Arealavgift mv. 5508 Avgift på utslipp av CO i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen 5509 Avgift på utslipp av NO i petroleumsvirksomhet på kontinentalsokkelen 5511 Tollinntekter Toll Auksjonsinntekter fra tollkvoter 5521 Merverdiavgift 5526 Avgift på alkohol 5531 Avgift på tobakksvarer mv. 5536 Avgift på motorvogner mv. Engangsavgift Trafikkforsikringsavgift -250 Vektårsavgift Omregistreringsavgift 5538 Veibruksavgift på drivstoff Veibruksavgift på bensin -150 Veibruksavgift på autodiesel -630 Veibruksavgift på naturgass og LPG 5540 Avgift på kraftproduksjon - 3 900 5541 Avgift på elektrisk kraft 5542 Avgift på mineralolje mv. Grunnavgift på mineralolje og biodiesel mv. Avgift på smøreolje mv. 5543 Miljøavgift på mineralske produkter mv. -avgift 2 141 Svovelavgift 5546 Avgift på forbrenning av avfall 250 5547 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten (TRI) Tetrakloreten (PER) 5548 Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK) Avgift på SF 5549 Avgift på utslipp av NO 5550 Miljøavgift plantevernmiddel 5551 Avgift knyttet til mineralvirksomhet Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum Årsavgift knyttet til mineraler 5552 Avgift på produksjon av fisk 5553 Avgift på viltlevende marine ressurser 5554 Avgift på landbasert vindkraft 5557 Avgift på sukker mv. 5559 Avgift på drikkevareemballasje Grunnavgift på engangsemballasje Miljøavgift på kartong Miljøavgift på plast Miljøavgift på metall Miljøavgift på glass 5561 Flypassasjeravgift 5565 Dokumentavgift Sektoravgifter og overprisede gebyrer 5583 Avgift på frekvenser mv. 5700 Folketrygdens inntekter Trygdeavgift -1 713 Arbeidsgiveravgift -1 927 Virkninger gjelder for staten og kommunesektoren. Det vises til punkt 3.4 for omtale av de kommunale skatteørene. Hvilke sektoravgifter og overprisede gebyrer som endres, fremgår av tabell 1.1 og kapittel 9. Kilde: Finansdepartementet.